申論 1台中公司於96 年10 月2 日簽訂一確定承諾，將以現時之97 年3 月31 日遠期單價$110.5 購入100,000 單位白金，台中公司同時簽訂一淨額交割之遠期合約，約定於97 年3 月31 日以每單位$110.5 賣出白金100,000 單位，以規避前述確定承諾之公平價值變動風險。假設96 年12 月31 日市場之無風險利率為8%，其他相關資訊如下：日期 即期價格 97/3/31 到期之遠期價格96.10.2 $100.2 $110.596.12.31 $109.4 $105.497.3.31 $104.5 -試求：㈠試評估台中公司該避險操作是否具高度有效性，並說明其理由。（4 分）㈡試作台中公司以下各日期應有之相關分錄（凡無須作分錄者，請註明之）：1. 96 年10 月2 日。（3 分）2. 96 年12 月31 日。（6 分）3. 97 年3 月31 日。（12 分）