申論 2下列為仁愛公司之內部稽核人員，於查核海外事業單位有關薪工交易控制程序之執行情形時，所設計之內部控制問卷問項：項次 問 卷 內 容1 薪資及解聘員工是否由公司人事部門授權？2 任聘員工是否由人事部門授權？3 是否使用打卡鐘及計時卡？4 打卡鐘是否在監督之下打卡？5 每一員工之工作時間是否經監督人員之核准？6 薪資支票是否由財務室人員簽章及分發？7 對薪資支票與薪資清冊上資料的一致性是否有內部驗證？8 未領薪資是否由財務室人員控制？9 對人事及員工薪酬主檔有無限制存取？10 是否有指派即時填寫薪資所得稅扣繳申報書與繳付薪資所得扣繳稅款的負責人員？試作：（30 分）㈠指出如果上述每一問項之答案為否定時，其可能導致的缺失為何？㈡指出如果上述每一問項之答案為肯定時，內部稽核人員針對該控制可採取之控制測試為何？請以下列格式作答：項次 可能缺失 可採取之控制測試年公務人員高等考試三級考試試題代號：32020類 科： 財務審計科 目： 內部控制之理論與實務