高普考題庫
105 年 105年公務人員高等考試三級考試暨普通考試

稅務法規

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1營利事業之下列所得，何者應計入營利事業所得總額課徵所得稅？
2依所得稅法規定，在一般情況下，夫妻個別有所得應如何申報綜合所得稅？
3下列有關綜合所得稅捐贈列舉扣除之敘述何者有誤？
4王先生為中華民國國民，現年31歲，任職甲公司，104年度的薪資所得80萬元，另領有結婚補助費5萬元；取得短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得10萬元；檢舉獎金2萬元，依所得稅法規定王先生應申報104年度的綜合所得總額為多少？
5甲公司為員工投保團體健康保險，每人每月保險費為3,000元，由甲公司負擔保險費，以被保險員工為受益人，下列何者正確？
6依據我國現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列那一項銷售行為不適用零稅率？
7張君領有身心障礙手冊，104年度有薪資所得60萬元，醫藥費2萬元、全民健康保險之保險費1萬元、勞保費1萬元。試問張君104年度可列報之特別扣除額最高為多少？
8依所得基本稅額條例規定，在計算個人基本所得額時，下列何者無須計入？
9依據我國現行加值型及非加值型營業稅法第52條之規定，營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並應如何處罰？
10有關營利事業之捐贈，下列何者得全數列為當年度費用或損失？
11甲商號為銷售農產品之小規模營業人，經主管稽徵機關查定每月之銷售額為10萬元，其每季應繳納之營業稅為多少？
12甲公司自國外進口商品一批，海關完稅價格為3,000,000元，進口稅捐500,000元，貨物稅稅率為20﹪，甲公司對該批進口商品應繳納多少營業稅？
13依遺產及贈與稅法規定，下列有關不計入贈與總額之敘述，何者錯誤？
14依遺產及贈與稅法之規定，下列有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述何者正確？
15下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述何者錯誤？
16依據我國土地稅法之規定，區段徵收之土地，以現金補償其地價者，其土地增值稅如何徵收？
17依據我國土地稅法之規定，土地增值稅申報人於訂定契約之日起30日內申報者，其計算土地增值稅時：
18王先生在某市有房地一處，做營業使用，土地的公告現值為800萬元，公告地價為600萬元，王先生於公告期間申報地價為420萬元，該市之累進起點地價為200萬元，試問王先生應納地價稅額為多少？
19下列有關房屋稅稅率之敘述何者錯誤？
20依據我國現行貨物稅條例之規定，五年內報廢或出口登記滿一年之出廠六年以上小客車、小貨車、小客貨兩用車，於報廢或出口前、後六個月內購買上開車輛新車且完成新領牌照登記者，該等新車應徵之貨物稅每輛定額減徵新臺幣多少元？
21依據稅捐稽徵法之規定，下列有關稅捐核課期間之敘述何者錯誤？
22甲企業積欠營利事業所得稅100萬元，依稅捐稽徵法之規定，其受清償之順位為何？
23有關稅捐稽徵法納稅義務之規定，下列何者正確？
24105年房屋稅之繳納期間為105年5月1日至5月31日（星期二），江先生因工作繁忙一時疏忽，將應納稅額80,000元遲至同年6月6日（星期一）始向公庫繳納，應加徵多少滯納金？
25營利事業捐贈經政府登記有案之體育團體、培養支援運動團隊或運動員等之支出，得依所得稅法第36條第1款規定以捐贈費用列支，其可扣除之金額為多少？
申論 1我國自民國105 年1 月1 日起實施「房地合一課徵所得稅制度」（以下簡稱新制），房屋及土地均應按實價計算交易所得課稅，相較於未實施新制前之房屋與土地交易所得之課稅規定（以下簡稱舊制），有那些差異？試按下列格式（請將下表繪製於試卷上作答），比較個人房屋與土地交易所得，在新制與舊制課稅規定之差異。（25 分）新制 舊制課稅範圍申報方式課稅所得之計算適用稅率
申論 2依據我國現行稅捐稽徵法之規定，請就稅捐之「徵收期間」，依下列項目分別加以說明：㈠徵收期間之定義與立法意旨㈡徵收期間長度之規定㈢徵收期間起算之規定㈣徵收期間扣除之適用情況。（25 分）