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102 年 稅務法規
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第 1 題・102 年・原題號 1
司法院釋字第694號解釋，宣告有關民國90年1月3日修正公布之所得稅法第17條第1項第1款第4目以扶養其他親屬或家屬須「未滿20歲或年滿60歲」始得減除免稅額之規定，為減除免稅額之限制要件部分，違憲。其主要違憲理由係違反下列何者？
第 2 題・102 年・原題號 2
司法院釋字第696號解釋，宣告有關夫妻「非薪資所得」強制合併計算，較之單獨計算稅額，增加其稅負部分，違憲。其主要違憲理由係違反下列何者？
第 3 題・102 年・原題號 3
司法院釋字第706號解釋，宣告有關財政部77年發布之修正營業稅法實施注意事項（100年8月11日廢止）第3點第4項第6款規定及財政部85年10月30日台財稅第851921699號函，關於法院之拍賣或變賣貨物，應於稽徵機關徵得營業稅款後，買受人依稽徵機關所填發之營業稅繳款書第三聯（扣抵聯），始得申報扣抵銷項稅額之規定，違憲。其主要違憲理由係違反下列何者？
第 4 題・102 年・原題號 4
下列何者免徵土地增值稅？
第 5 題・102 年・原題號 5
甲公司進口一輛汽車（排氣量3500 CC）未含關稅之價格為400萬元，進口關稅稅率為17.5%，貨物稅稅率為30%，其進口時應由海關代徵之營業稅多少元？
第 6 題・102 年・原題號 6
符合地價稅優惠稅率之土地，如何適用優惠稅率？
第 7 題・102 年・原題號 7
王五於民國101年3月5日出售自用住宅土地移轉現值為600萬元，已繳納土地增值稅60萬元。另於102年3月6日購買Ａ屋之自用住宅土地現值為580萬元。試問王五可申請退還已繳納之土地增值稅款為多少？
第 8 題・102 年・原題號 8
張三有一棟合法三樓之透天厝，因面臨馬路，其中僅一樓供作店面使用，又於三樓樓頂加蓋一樓違章建築，有關其房屋稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
第 9 題・102 年・原題號 9
張三於民國102年3月4日收受財政部國稅局核定應補繳綜合所得稅10萬元之核定通知書及繳款書，其繳款書上之限繳日期為102年3月16日至3月25日，張三因不服財政部國稅局之核定欲提出復查申請，下列敘述何者正確？
第 10 題・102 年・原題號 10
甲公司無進貨事實，卻於102年3-4月間向虛設行號之乙公司取具進項憑證300萬元扣抵銷項稅額、虛列成本與費用，並於103年5月20日如期申報繳納營利事業所得稅，試問甲公司102年度營利事業所得稅之核課期間應為幾年？
第 11 題・102 年・原題號 11
音樂演奏之娛樂稅由何人負擔？
第 12 題・102 年・原題號 12
李四於民國98年1月2日死亡，漏報遺產稅額300萬元（適用稅率50%），被裁處1.5倍罰鍰，目前仍在行政救濟程序中。民國98年1月23日遺產稅率調降為10%，裁罰倍數亦調整為1倍。試問有關李四之案件，下列敘述何者正確？
第 13 題・102 年・原題號 13
依所得稅法規定，稽徵機關收到營利事業所得稅納稅義務人結算申報書後，如何核定所得額？
第 14 題・102 年・原題號 14
稅捐稽徵人員對下列何者應絕對保守納稅義務人課稅資料之秘密？
第 15 題・102 年・原題號 15
現行稅捐稽徵法對於溢繳稅款之退稅規定，下列敘述何者正確？
第 16 題・102 年・原題號 16
依據司法院釋字第663號解釋，稅捐稽徵法有關送達規定之意旨，自解釋公布日起屆滿二年後，納稅義務人為全體公同共有人時，僅向其中一人送達繳款書，其效力為何？
第 17 題・102 年・原題號 17
抵押權優先下列何項稅捐之徵收？
第 18 題・102 年・原題號 18
下列營利事業或團體中，何者自87年度起應設置股東可扣抵稅額帳戶？
第 19 題・102 年・原題號 19
營業人銷售零稅率貨物而溢付之營業稅應如何處理？
第 20 題・102 年・原題號 20
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？
第 21 題・102 年・原題號 21
贈與人贈與後死亡，尚未發單核課之贈與稅應如何處理？
第 22 題・102 年・原題號 22
有關公有土地徵收地價稅問題，下列敘述何者正確？
第 23 題・102 年・原題號 23
張三於民國102年4月1日出售甲股份有限公司（非公開發行公司）之股票，以每股面額10元出售100,000股予李四，甲股份有限公司當時每股淨值為30元，試問對張三與李四交易行為之課稅，下列敘述何者錯誤？
第 24 題・102 年・原題號 24
下列何人為土地增值稅之納稅義務人？
第 25 題・102 年・原題號 25
張三與李四於民國101年12月20日訂定土地買賣契約，約定以契約日之土地公告現值200萬元為移轉現值申報土地增值稅。該筆土地之公告現值於民國102年1月1日調漲為210萬元，張三與李四於102年1月21日向稅捐機關申報土地增值稅，試問該筆土地應以多少元計徵土地增值稅？