稅務法規練題｜高普考題庫

第 1 題・113 年

依稅捐稽徵法及相關稅法規定，下列案件稽徵機關可採公告方式代替核定稅額通知書之填具及送達，何者敘述錯誤？

第 2 題・113 年

甲113年度綜合所得稅，列報受扶養親屬之下列何項特別扣除額，須以受扶養之直系親屬為限？

第 3 題・113 年

甲收到稅捐稽徵機關核發補徵111年度房屋稅繳款書，繳納截止日期為113年3月31日（星期日），但其延遲至113年4月4日（星期四）繳納應納稅款新臺幣2萬元，試問應加徵多少元滯納金？

第 4 題・113 年

下列有關地價稅的相關稅法規定，下列何者正確？

第 5 題・113 年

依現行納稅者權利保護法及相關規定，維持基本生活所需之費用，不得加以課稅。納稅者依所得稅法規定申報綜合所得稅時，申報戶之基本生活所需費用總額超過該戶之免稅額及扣除額部分，得自其綜合所得總額中減除。上開扣除額不包括下列何者？

第 6 題・113 年

我國甲公司在日本設有分公司，其112年度營利事業課稅所得額為新臺幣1,000萬元，日本分公司同年度所得折合新臺幣600萬元，已在日本繳納日本分公司所得稅折合新臺幣125萬元，請問甲公司申報112年度營利事業所得稅時可使用國外稅額扣抵上限為多少元？

第 7 題・113 年

被繼承人死亡前2年內贈與之財產，依遺產及贈與稅法第15條規定併入遺產課徵遺產稅時，下列何者不可自遺產稅額中扣除？

第 8 題・113 年

依113年修正房屋稅條例規定，下列那些使用情況應課徵房屋稅？①政府持有之公有房屋配供一般民眾居住 ②信眾無償提供寺廟作為祭祀使用之房屋 ③私立學校之學生宿舍 ④慈善團體附設免費圖書館之房屋 ⑤住家用房屋現值在新臺幣10萬元以下，其超過3戶部分

第 9 題・113 年

稅捐稽徵法有關「延期或分期繳納」規定，下列敘述何者正確？

第 10 題・113 年

納稅義務人不能於法定期間內繳清稅捐者，依稅捐稽徵法之規定，下列敘述何者正確？

第 11 題・113 年

中華民國居住之個人，有關綜合所得稅中各類所得之敘述，何者正確？

第 12 題・113 年

納稅義務人申報113年度綜合所得稅如採用標準扣除額，下列何者無法列入扣除額？①醫藥費②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④房屋租金支出 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失 ⑦災害損失

第 13 題・113 年

依現行所得稅法規定，下列何項扣除額限納稅義務人本人、配偶、受扶養直系親屬才可適用？①保險費 ②醫藥費 ③房屋租金支出 ④身心障礙扣除額 ⑤長期照護扣除額

第 14 題・113 年

依113年修正房屋稅條例規定，下列有關房屋稅住家用房屋之敘述，何者正確？①一般自住用房屋稅率為1.2%，符合一定要件之自住用房屋稅率為1%②房屋無出租使用 ③供房屋所有人本人、配偶或直系親屬實際居住使用且應於該屋辦竣戶籍登記 ④本人、配偶及直系親屬全國合計3戶以內 ⑤供公益出租人出租使用者，不適用住家用房屋稅優惠稅率

第 15 題・113 年

依遺產及贈與稅法規定，下列何者應計入遺產總額？

第 16 題・113 年

地價稅有關自用住宅用地適用條件之相關規定，下列何者正確？①土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬在該地辦竣戶籍登記 ②無出租、無供營業用之住宅用地 ③土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有 ④土地所有權人與其配偶及直系親屬，以1處為限⑤都市土地面積未超過3公畝，非都市土地面積未超過7公畝

第 17 題・113 年

「綜合所得淨額」係由「綜合所得總額」減除某些項目而得之，可減除之項目不包括下列何者？

第 18 題・113 年

下列那些貨物須課徵貨物稅？①手機 ②音響組合 ③進口轎車 ④航空燃油

第 19 題・113 年

丙單身、父母均已身亡，扶養未成年弟弟，有以下扣除額：全民健康保險費丙3萬元、弟弟2萬元；中華民國境內房屋租金支出丙10萬元、弟弟6萬元，2人名下皆無房屋。則丙113年度綜合所得稅結算申報依法最多可列報若干列舉扣除額？

第 20 題・113 年

依納稅者權利保護法規定，主管機關所發布之行政規則及解釋函令之效力為何，下列敘述何者錯誤？

第 21 題・113 年

有關房地合一稅之敘述，下列何者正確？

第 22 題・113 年

依現行所得稅法規定，我國境內居住者或境內法人投資境內外公司所獲得之各類所得如何課稅之敘述，下列何者正確？

第 23 題・113 年

甲以房屋和乙交換等值之土地，則此交換行為，雙方各自應負擔之租稅為何？

第 24 題・113 年

有關營業稅之課徵，下列敘述何者正確？①會計師事務所提供審計服務收取之公費收入應適用5%營業稅 ②免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物應適用零稅率 ③本國籍航空公司搭載客、貨自臺灣離島飛至臺灣本島，航程全部票價免稅 ④醫院出租財產取得租金收入，免徵營業稅⑤國內某大學向國外某機構購買供學術使用之數位資料庫，供教師或學生上網查詢使用，需報繳購買國外勞務營業稅

第 25 題・113 年

依所得稅法規定，申報113年度綜合所得稅時，下列特別扣除額何者訂有排富條款？①儲蓄投資特別扣除額 ②幼兒學前特別扣除額 ③長期照顧特別扣除額 ④教育學費特別扣除額 ⑤房屋租金支出特別扣除

第 26 題・113 年

A公司出租一棟大樓予B公司，113年5月1日訂定合約收取押金300,000元，並於每月月底收取租金126,000元，假設A公司與B公司皆為依一般稅額計算之營業人，當年度1月1日郵政儲金1年期定期固定利率為1.6%，則A公司6月底就出租該大樓部分應開立統一發票予B公司之銷售額為若干？

第 27 題・113 年

王大明為居住者，於105年7月1日購入A屋，房地成本1,000萬元，供作自住使用，並設立戶籍，嗣於112年5月1日將該自住房地出售，售價1,600萬元，繳納土地增值稅30萬元，無提示其他相關費用。又於113年2月1日購入B屋供自住使用，房地總成本1,200萬元。請問王大明得申請重購自住房地退稅的金額為多少？

第 28 題・113 年

依所得稅法及營利事業所得稅查核準則之規定，有關營利事業認列職工退休金的敘述，下列何者正確？

第 29 題・113 年

甲君112年8月出售自用住宅用地，申報移轉現值為107萬元，繳納土地增值稅8萬元，113年6月重購自用住宅用地，取得時申報移轉現值為105萬元，甲君可申請退還之土地增值稅額為多少元？

第 30 題・113 年

依所得基本稅額條例規定，甲公司申報112年度營利事業所得稅，其課稅所得為1,800萬元，當年度另有下列所得①出售104年以前購入之土地交易所得300萬元，房屋交易所得200萬元 ②出售105年以後購入之房地交易所得1,000萬元 ③依所得稅法規定不計入所得額課稅之股利收入200萬元④依所得稅法規定停徵境內證券交易所得1,500萬元（持有滿3年以上有600萬元，滿2年有500萬元，滿1年有400萬元）；試問甲公司112年度基本所得額為若干元？又基本稅額為若干元？

第 31 題・113 年

依113年修正房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？

第 32 題・113 年

按稅捐稽徵法之規定，下列關於退稅之敘述，何者正確？①納稅義務人因自行計算錯誤導致溢繳稅款，得自繳納之日起5年內提出具體理由向稽徵機關申請退還 ②因地政機關將土地面積登記錯誤，導致納稅義務人溢繳地價稅款，納稅義務人得自繳納之日起15年間提出申請退還溢繳稅款 ③納稅義務人因自行計算錯誤，申請溢繳稅款之退還，按各年度1月1日郵政儲金1年期定存儲金固定利率，按日加計利息一併退還 ④納稅義務人因開立不實發票而虛增銷售額致溢繳營業稅額，得自繳納之日起10年內請求返還

第 33 題・113 年

甲的房屋遭法拍，拍定價為500萬元，其積欠的債務及稅捐如下：①向好友借款100萬元，未設定抵押 ②向銀行抵押借款300萬元 ③所得稅10萬元 ④該法拍屋的房屋稅5萬元。依稅捐稽徵法之規定，上開拍定價款應清償上開債務及稅捐之順序為何？

第 34 題・113 年

依所得稅法之規定，下列敘述何者正確？①依現行勞工退休金條例之規定，個人於其薪資數額中所自提之退休金數額，在月提繳工資6%內之數額，可免列入自提年度之綜合所得稅計稅 ②個人參與多層次傳銷，因下層直銷商進貨而抽取之佣金屬執行業務所得 ③個人出售其於105年取得之自住房屋、土地，其財產交易所得應計入綜合所得總額 ④個人出售上市股票交易所得須採分離課稅

第 35 題・113 年

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者應視為銷售貨物或勞務？①以產製之貨物轉供營業人自用 ②營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東 ③因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人 ④營業人銷售代銷貨物者 ⑤執行業務者提供專業性勞務以取得代價

第 36 題・113 年

A公司為加值型營業稅之營業人，113年7月15日申報5-6月國內應稅銷售額為15,000萬元，免稅銷售額4,000萬元，外銷銷售額為7,000萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為900萬元，上期累積留抵税額50萬元，則該公司申報當期不得扣抵比例及營業稅為若干元？

第 37 題・113 年

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅課徵的敘述，何者正確？

第 38 題・113 年

依現行所得稅法規定，取得下列何者所得，應計入綜合所得總額合併計稅？①出售上市股票之交易所得10萬元 ②公益彩券中獎獎金10萬元 ③上市公司配發股票股利1000股1萬元 ④本國銀行美元定期存款利息所得1萬元 ⑤持有公債之利息所得5千元

第 39 題・113 年

有關房屋稅、所得稅的相關規定，下列敘述何者正確？

第 40 題・113 年

加值型及非加值型營業稅法有關免稅、零稅率之規定，下列敘述何者正確？

第 41 題・113 年

有關所得基本稅額條例之規定，下列敘述何者正確？

第 42 題・113 年

依遺產及贈與稅法規定，下列何者應課徵贈與稅？

第 43 題・113 年

下列那些所得依規定應課徵營利事業所得稅？①持有公債之利息所得 ②獲配境內其他營利事業之股利 ③出售104年取得土地之交易所得 ④取自境內其他營利事業贈與之財產

第 44 題・113 年

下列有關營利事業之捐贈，何者無金額限制，得全數認列為當年度費用或損失？①對各級政府之捐贈 ②對中小企業發展基金之捐贈 ③捐贈各級公立學校興建運動場館設施 ④購買由國內文化創意事業原創之產品，經由學校捐贈學生 ⑤透過財團法人私立學校興學基金會指定對某私立大學之捐贈

第 45 題・113 年

有關地價稅之課徵，下列敘述何者正確？

第 46 題・113 年

下列那些事項最能說明「特別法優於普通法原則」？①計算所得稅時，需額外考量納稅者權利保護法中每人基本生活費之相關規定 ②納稅義務人逾期繳納營業稅稅款者，應依稅捐稽徵法之規定課徵滯納金 ③解釋函令不得牴觸法律的規定 ④一行為同時觸犯刑事法律及違反行政法上義務規定者，依刑事法律處罰

第 47 題・113 年

下列不動產稅率之敘述，何者錯誤？

第 48 題・97 年

依稅捐稽徵法第6條第1項規定，關於「稅捐之徵收」，下列說明何者正確？

第 49 題・105 年

下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述何者錯誤？

第 50 題・114 年

依土地稅法規定，下列敘述何者錯誤？

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