財政學

正確答案：(B)
解析：依勞工保險條例第58條之1及第59條規定，老年年金給付按被保險人加保期間最高60個月之月投保薪資平均計算，並依保險年資每滿1年發給一定比例。因此投保年資直接影響老年年金給付金額。投保身分、投保年齡並非老年年金給付之計算因素，終身平均薪資亦非現行制度所採。
各選項：
(A) 錯誤，老年年金係以最高60個月平均月投保薪資計算，非終身平均薪資。
(B) 正確，投保年資愈長，老年年金給付金額愈高。
(C) 錯誤，投保身分不影響老年年金給付金額之計算。
(D) 錯誤，投保年齡非老年年金給付金額之計算因素。
出處：勞工保險條例第58條之1、第59條
難度：易

正確答案：(C)
解析：量能的犧牲公平原則以效用為衡量尺度，而非貨幣，因為相同貨幣損失對不同所得者的效用犧牲不同，故②正確、①錯誤。過程公平原則強調機會均等，讓每個人有相同的競爭起點，而非直接追求結果均等，故③正確、④錯誤。因此正確組合為②③。
各選項：
(A) ①錯誤，量能犧牲以效用衡量，非貨幣。
(B) ①④均錯誤，量能犧牲非以貨幣衡量，過程公平非結果均等。
(C) ②③正確，量能犧牲以效用衡量，過程公平強調機會均等。
(D) ④錯誤，過程公平強調機會均等，非結果均等。
出處：財政學—租稅公平原則
難度：易

正確答案：(A)
解析：凱因斯學派功能性財政主張以公債支應政府支出，作為調節景氣的工具。發行公債的優點包括：發行費用通常低於租稅稽徵成本、赤字財政可刺激有效需求促進景氣復甦、以公債融通政府支出具有擴張效果。至於所得重分配效果，公債主要涉及跨代負擔與利息支付，並非功能性財政下被強調的「不良」效果，故(A)錯誤。
各選項：
(A) 錯誤，功能性財政並未將公債視為必然形成不良所得重分配效果。
(B) 正確，公債發行費用通常較租稅稽徵費用低。
(C) 正確，赤字財政可刺激有效需求，有助景氣復甦。
(D) 正確，以公債支應政府支出具有擴張性財政效果。
出處：財政學—凱因斯學派功能性財政與公債理論
難度：中

正確答案：(D)
解析：線性累進所得稅指在某一免稅額之上，採單一比例稅率課徵。因有免稅額，邊際稅率固定不變，但平均稅率隨所得增加而遞增，且平均稅率恆低於邊際稅率，故(D)「平均稅率大於邊際稅率」錯誤。本題為財政學租稅理論，不涉及法規。
各選項：
(A) 正確，線性累進所得稅對超過免稅額部分採單一比例稅率。
(B) 正確，因採單一比例稅率，邊際稅率固定。
(C) 正確，因有免稅額，平均稅率隨所得增加而遞增。
(D) 錯誤，線性累進所得稅下平均稅率恆低於邊際稅率。
出處：財政學—租稅理論（線性累進所得稅）
難度：易

正確答案：(D)
解析：線性累進所得稅指在某一免稅額之上，對課稅所得適用單一固定邊際稅率。因有免稅額存在，平均稅率會隨所得增加而遞增，且平均稅率恆低於邊際稅率，故(D)「平均稅率大於邊際稅率」錯誤。本題為財政學租稅理論概念，不涉及法規。
各選項：
(A) 正確，線性累進所得稅對超過免稅額部分採單一比例稅率。
(B) 正確，其邊際稅率固定不變。
(C) 正確，因有免稅額，平均稅率隨所得增加而遞增。
(D) 錯誤，線性累進所得稅的平均稅率低於邊際稅率，而非大於。
出處：財政學—租稅理論（線性累進所得稅）
難度：易

正確答案：(B)
解析：財產稅傳統觀點（傳統資本存量觀點）認為，土地供給固定，土地稅完全由地主負擔，而地主多屬高所得者，故土地稅具累進性；房屋稅在長期下因資本可跨區移動，稅負可能轉嫁給房屋使用者或資本所有者，使中低所得者負擔相對較重，故房屋稅具累退性。本題為財政學租稅歸宿理論，不涉及法規。
各選項：
(A) 錯誤，房屋稅在傳統觀點下被認為具累退性，非累進性。
(B) 正確，土地稅具累進性、房屋稅具累退性。
(C) 錯誤，土地稅具累進性，非累退性。
(D) 錯誤，土地稅具累進性而非累退性，房屋稅具累退性而非累進性。
出處：財政學—財產稅租稅歸宿（傳統觀點）
難度：中

正確答案：(B)
解析：稅價指地方政府每增加1元支出，須由自有財源負擔的金額。若每1元支出中有0.2元來自補助，則地方僅需自籌0.8元，故稅價為0.8。本題為財政學補助款理論之基本計算，不涉及法規。
各選項：
(A) 0.2是補助比率，非地方自負的稅價。
(B) 0.8為地方每1元支出中自行負擔部分，即稅價，正確。
(C) 1表示完全無補助時之稅價，與題意不符。
(D) 1.2無對應之財政學意義。
出處：財政學—補助款理論（稅價與配合補助）
難度：易

正確答案：(C)
解析：福利經濟學第二基本定理指出，在完全競爭市場及若干條件下，任何柏拉圖效率配置都可透過適當的初始禀賦重分配後，由市場機制達成。因此社會可在不抑制效率的前提下，透過重分配追求公平，公平與效率不必然衝突。本題為財政學理論，不涉及法規。
各選項：
(A) 錯誤，第二定理強調可達效率配置，而非無效率。
(B) 錯誤，第二定理說明可兼顧公平與效率，非僅有效率而不公平。
(C) 正確，第二定理證明公平可透過重分配達成，且不必抑制效率。
(D) 錯誤，第二定理否定公平必須犧牲效率的必然性。
出處：福利經濟學第二基本定理
難度：中

正確答案：(A)
解析：依財政收支劃分法規定，普通統籌分配稅款之財源包括營業稅、土地增值稅及所得稅之一部分；菸酒稅與遺產及贈與稅則屬特別統籌分配稅款或非普通統籌分配稅款之財源。故本題普通統籌分配稅款財源為①營業稅、③土地增值稅，正確答案為(A)。
各選項：
(A) 營業稅與土地增值稅均屬普通統籌分配稅款財源，正確。
(B) 菸酒稅不屬普通統籌分配稅款財源，故錯誤。
(C) 遺產及贈與稅不屬普通統籌分配稅款財源，故錯誤。
(D) 菸酒稅、遺產及贈與稅均非普通統籌分配稅款財源，故錯誤。
出處：財政收支劃分法
難度：中

正確答案：(D)
解析：從量稅的租稅歸宿依供需彈性相對大小決定。需求彈性絕對值3大於供給彈性2，表示需求曲線相對較有彈性，消費者較容易因價格上升而減少購買，故租稅較難轉嫁給消費者；生產者因供給彈性相對較小，較難調整數量，須負擔較大比例稅負。因此消費者負擔低於生產者。本題為財政學租稅歸宿理論，不涉及法規。
各選項：
(A) 完全由消費者負擔僅在需求完全無彈性或供給完全有彈性時成立，本題非此情形。
(B) 完全由生產者負擔僅在需求完全有彈性或供給完全無彈性時成立，本題非此情形。
(C) 各負擔一半僅在供需彈性絕對值相等時成立，本題彈性不同。
(D) 需求彈性大於供給彈性，消費者負擔比例較低，正確。
出處：財政學—租稅歸宿與從量稅轉嫁理論
難度：中