財政學

正確答案：(B)
解析：稅價指地方政府每增加1元支出，須由自有財源負擔的金額。若每1元支出中有0.2元來自補助，則地方僅須自行負擔0.8元，故稅價為0.8。本題為財政學補助款理論之基本計算，不涉及法規。
各選項：
(A) 0.2是補助比率，非地方自行負擔的稅價。
(B) 0.8為地方每1元支出中自行負擔部分，即稅價，正確。
(C) 1表示完全無補助時之稅價，與題意不符。
(D) 1.2大於支出金額，不合稅價定義。
出處：財政學—政府間補助與稅價理論
難度：易

正確答案：(D)
解析：線性累進所得稅指在某一免稅額之上，採單一比例稅率課徵。因有免稅額，邊際稅率固定不變，但平均稅率隨所得增加而遞增，且平均稅率恆低於邊際稅率，故(D)「平均稅率大於邊際稅率」錯誤。本題為財政學租稅理論，不涉及法規。
各選項：
(A) 正確，線性累進所得稅對超過免稅額部分採單一比例稅率。
(B) 正確，因採單一比例稅率，邊際稅率固定。
(C) 正確，因有免稅額，平均稅率隨所得增加而遞增。
(D) 錯誤，線性累進所得稅下平均稅率恆低於邊際稅率。
出處：財政學—租稅理論（線性累進所得稅）
難度：易

正確答案：(C)
解析：政府購買水泥時，其成本應以實際支付價格衡量。水泥課徵貨物稅後，市場價格包含稅額，但政府購買是否負擔稅負、稅負如何轉嫁，取決於供需彈性與產量變化。若政府購買使水泥產量增加，稅負歸屬可能改變，故成本須視水泥產量變化而定，不能逕以生產者供給價格或消費者購買價格單一認定。
各選項：
(A) 僅以生產者供給價格計算，忽略貨物稅轉嫁與市場價格變動，不完整。
(B) 僅以消費者購買價格計算，忽略政府購買對產量與稅負歸屬的影響，不完整。
(C) 政府購買成本須視水泥產量變化及稅負轉嫁情形而定，正確。
(D) 各半計算缺乏理論依據，稅負歸屬非固定比例。
出處：財政學—租稅轉嫁與公共支出成本衡量
難度：中

正確答案：(B)
解析：皮古補貼是政府對廠商每減少一單位污染或減產所給予的補貼，使其私人邊際成本上升至社會邊際成本，達到社會最適產量。皮古稅是對污染課稅，兩者雖都能矯正外部不經濟，但對廠商所得分配效果不同：課稅使廠商負擔增加，補貼則使廠商獲得利益，故(B)錯誤。本題為財政學外部性理論，不涉及法規。
各選項：
(A) 正確，補貼提高廠商減產誘因，使產量降至社會最適水準。
(B) 錯誤，皮古稅與皮古補貼對廠商所得分配效果不同。
(C) 正確，單位補貼額應等於社會最適產量下的邊際外部損害。
(D) 正確，長期補貼可能吸引更多廠商進入，反使污染總量增加。
出處：財政學—外部性與皮古稅、皮古補貼理論
難度：中

正確答案：(A)
解析：殊價財是指社會價值高於私人評價的財貨，若由私人依市場需求決定，可能供給過少，因此常由政府提供或補助。此概念由馬斯格雷夫（R. A. Musgrave）提出，並非布坎南，故(A)錯誤。本題為財政學理論題，不涉及法規。
各選項：
(A) 錯誤，殊價財概念由馬斯格雷夫提出，非布坎南。
(B) 正確，殊價財的社會價值超過私人價值。
(C) 正確，私人依市場機制可能提供數量過少。
(D) 正確，殊價財常由政府直接提供或補助。
出處：財政學—殊價財理論（Musgrave）
難度：易

正確答案：(C)
解析：地方公共財若具外溢效果，地方政府僅考量轄區內利益，會使提供量低於社會最適水準。上級政府透過補助將外部利益內部化，引導地方政府增加提供，以改善資源配置效率。此屬財政聯邦主義中補助金的功能，非法律問題，不引用法條。
各選項：
(A) 平衡區域發展屬區域政策目標，非直接處理外溢效果。
(B) 促進區域間財政均等是水平均等化補助的功能，與外溢效果無直接關聯。
(C) 補助具外溢效果之地方公共財，旨在改善資源配置效率，正確。
(D) 滿足下級政府財源需求屬一般財政補助功能，非針對外溢效果。
出處：財政學—財政聯邦主義（補助金制度）
難度：易

正確答案：(D)
解析：租稅資本化指對耐久財課稅時，未來稅負折現反映在資產現值上，使資產價格下跌。地價稅資本化的前提是土地供給彈性低，因土地總量固定，供給曲線接近垂直，稅負不易轉嫁，而由地主以較低地價吸收。故土地供給較不具價格彈性時，較易產生租稅資本化。本題為財政學租稅轉嫁理論，不涉及法規。
各選項：
(A) 土地需求彈性高低主要影響稅負在買賣雙方間的分擔，非資本化主因。
(B) 需求彈性低會使買方負擔較多稅負，但資本化關鍵在供給面。
(C) 供給彈性高表示地主易調整供給，稅負較易轉嫁，不利資本化。
(D) 供給彈性低使地主難以調整供給，稅負由地主承擔並反映於地價，正確。
出處：財政學—租稅轉嫁與租稅資本化
難度：中

正確答案：(C)
解析：量能的犧牲公平原則以效用為衡量尺度，而非貨幣，因為相同貨幣損失對不同所得者的效用犧牲不同，故②正確、①錯誤。過程公平原則強調機會均等，讓每個人有相同的競爭起點，而非直接追求結果均等，故③正確、④錯誤。因此正確組合為②③。
各選項：
(A) ①錯誤，量能犧牲以效用衡量，非貨幣。
(B) ①④均錯誤，量能犧牲非以貨幣衡量，過程公平非結果均等。
(C) ②③正確，量能犧牲以效用衡量，過程公平強調機會均等。
(D) ④錯誤，過程公平強調機會均等，非結果均等。
出處：財政學—租稅公平原則
難度：易

正確答案：(A)
解析：凱因斯學派功能性財政主張以公債融通赤字，藉以調節景氣。發行公債支應政府支出，短期可產生擴張效果，有助景氣復甦；且公債發行費用通常低於租稅稽徵成本。惟公債利息由全體納稅人負擔，而公債持有人多為高所得者，可能產生所得重分配效果，但此非功能性財政所強調之優點，故(A)錯誤。
各選項：
(A) 錯誤，公債可能造成所得重分配，但非功能性財政主張之主要論點。
(B) 正確，公債發行費用通常較租稅稽徵費用低。
(C) 正確，赤字財政有助於刺激有效需求，促進景氣復甦。
(D) 正確，以公債支應政府支出具有擴張性效果。
出處：財政學—凱因斯學派功能性財政理論
難度：中

正確答案：(C)
解析：位移效果指戰爭、重大社會動盪或經濟危機發生時，政府公共支出會急遽擴張，且危機結束後支出水準不會完全退回原點，形成永久性的支出增加。俄烏戰爭使各國大幅提高國防與安全支出，符合此一財政學理論。本題為財政學理論應用，不涉及法規。
各選項：
(A) 追補效果指後進國家因技術追趕而有較高經濟成長率，與公共支出無關。
(B) 閉鎖效果指現行制度或技術使人們難以改變選擇，與戰爭支出擴張無關。
(C) 位移效果說明戰爭等重大事件造成公共支出永久性增加，正確。
(D) 捕蠅紙效果指上級補助會停留在受補助政府部門，而非完全替代地方自有財源。
出處：財政學—公共支出成長理論（位移效果）
難度：易