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納稅者權利保護法及稅捐稽徵法
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第 1 題・111 年
關於稅務訴訟之訴訟標的，傳統學理上有所謂「總額主義」與「爭點主義」之區別。我國納稅者權利保護法第21條第1項前段規定：「納稅者不服課稅處分，經復查決定後提起行政爭訟，於訴願審議委員會決議前或行政訴訟事實審言詞辯論終結前，得追加或變更主張課稅處分違法事由，受理訴願機關或行政法院應予審酌」。在解釋上：
第 2 題・112 年
依納稅者權利保護法及稅捐稽徵法之規定，下列何者非屬稅捐主管機關應主動公開之資訊？
第 3 題・110 年
關於稅捐行政救濟，下列敘述何者錯誤？
第 4 題・110 年
甲君從事網路銷售服飾，經稅捐稽徵機關查獲涉有逃漏營業稅之情事，乃通知甲君說明及提示相關交易資料遭拒絕。有關推計課稅之適用，下列敘述何者為正確？①稅捐稽徵機關已掌握貨運資料，惟就全部實際銷售金額經調查仍不能確定，為維護課稅公平原則，得推計課稅②稅捐稽徵機關推計課稅，應斟酌與推計具有關聯性之一切重要事項，依合理客觀之程序及適切之方式為之③稅捐稽徵機關就計算甲銷售金額有二種以上推計方法，雖稅法已有明定推計方法，為維護課稅公平原則及核實課稅原則，仍應依納稅者權利保護法第14條第3項規定，以最切近實額之方法為之④稅捐稽徵機關掌握甲確有銷售服飾之事實，惟無法查得實際銷售金額，依處罰明確性原則，不得以推計結果對甲處以漏稅罰
第 5 題・112 年
納稅義務人對核定稅捐處分不服提起行政救濟，該稅捐處分核課期間於本年7月31日屆滿時仍繫屬最高行政法院，嗣經最高行政法院判決撤銷核定稅捐處分須另為處分並於同年10月20日確定，下列關於本案核課期間時效不完成，何者正確？
第 6 題・110 年
下列有關稅捐稽徵之敘述，何者錯誤？
第 7 題・112 年
稅捐稽徵機關對於有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行跡象之納稅義務人，聲請法院對其財產實施假扣押，下列敘述何者錯誤？
第 8 題・112 年
財政部依稅捐稽徵法第5條之1與外國政府或國際組織進行資訊交換，有關資訊之取得或提供，下列敘述何者正確？
第 9 題・111 年
下列何者並非納稅義務人違反協力義務之法律效果？
第 10 題・112 年
納稅者權利保護法第4條規定，納稅者為維持基本生活所需之費用，不得加以課稅。計算納稅者綜合所得稅申報戶之免稅額及扣除額合計數，是否已達該申報戶維持基本生活所需費用總額時，不列入計算之扣除額項目為那幾項？
第 11 題・111 年
下列法條之論據基礎，何者並非基於防堵稅捐規避之考量？
第 12 題・111 年
熱門甲服飾店經人檢舉未開立發票，主管稅捐稽徵機關指定稽徵人員乙依法對甲服飾店進行調查。下列敘述何者正確？
第 13 題・111 年
稅捐之徵收，原則上優先於無擔保之普通債權。但是下列何種稅捐，優先於一切債權及抵押權？
第 14 題・111 年
稅捐稽徵機關對於課稅基礎，經調查仍不能確定或調查費用過鉅時，或納稅義務人未履行稅捐稽徵之協力義務者，機關得進行推計。關於推計之說明，下列何者正確？
第 15 題・110 年
依稅捐稽徵法第44條及財政部解釋函令，下列何者錯誤？
第 16 題・110 年
依稅捐稽徵法關於延期或分期繳納申請之規定，下列何者錯誤？
第 17 題・111 年
納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，構成稅捐稽徵法設有處罰明文之「詐術逃漏稅捐」罪，學說上或稱「租稅詐欺」。關於租稅詐欺，下列描述何者正確？
第 18 題・112 年
下列關於納稅者權利保護法之敘述，何者錯誤？
第 19 題・112 年
A公司欲為其欠繳之營業稅提供相當擔保，下列關於擔保品之敘述何者錯誤？
第 20 題・112 年
依稅法規定逾期繳納稅款者應加徵滯納金之案件，其稅額繳款書之繳納期間末日為112年8月10日星期四，該日是行政機關照常上班日，納稅義務人於同年8月15日星期二始繳納稅款，請問其滯納金加徵率為何？
第 21 題・110 年
依納稅者權利保護法關於行政規則及解釋函令之規定，下列敘述何者正確？
第 22 題・110 年
下列對於租稅罰鍰之敘述，何者為正確？
第 23 題・110 年
乙君欠繳A屋及其坐落土地108年度房屋稅新臺幣（下同）10萬元、108年度地價稅5萬元，以及欠繳106年度綜合所得稅100萬元及贈與稅罰鍰20萬元，另乙君A屋及其坐落土地上設有抵押權擔保債權200萬元未清償。上述乙君欠繳之稅捐經稅捐稽徵機關移送強制執行後，行政執行機關拍賣該A屋及其坐落土地，該土地增值稅為20萬元，A屋及其坐落土地抵押債權人參與分配200萬元，拍得價金經扣除執行費用後為200萬元，稅捐稽徵機關受償金額為何？
第 24 題・112 年
國稅局核定甲納稅義務人應補繳綜合所得稅，繳款書記載繳納期間為112年8月1日至同年8月10日，繳款書於同年7月27日送達，甲君不服該核定稅捐處分，請問甲君申請復查期間為何（不考慮納稅義務人因天災、事變或其他不可抗力事由致遲誤申請復查，以及期間末日為星期例假日、國定假日或其他政府機關不上班日之情形）？
第 25 題・110 年
甲君因未申報107年綜合所得稅結算申報，經A國稅局查獲後，向其補徵稅額新臺幣（下同）100萬元及裁處罰鍰4萬元，繳款書繳納期間均為109年4月1日至109年4月10日，A國稅局並於109年3月15日送達核定稅額通知書、裁處書、補繳稅款繳款書及罰鍰繳款書。甲君收到後均未繳納，於109年4月11日掛號郵寄復查申請書，嗣經A國稅局復查決定駁回，並於109年5月25日送達復查決定書與復查決定之補繳稅款繳款書及罰鍰繳款書，展延繳納期間均為109年6月1日至109年6月10日，甲君於收到後未再提起救濟而確定，該筆稅款及罰鍰之徵收期間屆滿日為何？（題目及選項之期日或期間末日均非例假日）
第 26 題・111 年
根據稅捐稽徵法之規定，因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人得於一定期間內，提出具體證明，申請退還，是為所謂「租稅核退請求權」或「退稅請求權」。此一權利之行使，下列說明何者正確？
第 27 題・112 年
下列稅捐稽徵機關所為之課稅處分，何者非屬可免以書面敘明理由及法律依據者？
第 28 題・111 年
納稅者基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，以非常規交易規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果，為租稅規避。關於租稅規避之說明，下列何者正確？
第 29 題・112 年
納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿30日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行，下列何者非暫緩移送強制執行之事由？
第 30 題・110 年
依稅捐稽徵法第33條規定，稅捐稽徵人員對下列人員查調納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料時，可以拒絕？
第 31 題・110 年
下列何種情形，稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料在以下情況，得予提供？①債權人持金錢給付之確定判決，向稅捐稽徵機關申請查調判決所載債務人之財產資料②債權人持拍賣抵押物裁定，向稅捐稽徵機關申請查調該抵押人之所得資料③政府機關因公務需要，經財政部核定後函請稅捐稽徵機關提供納稅義務人所得資料④地價稅代繳義務人向稅捐稽徵機關申請提供代繳稅款之土地稅資料⑤大專院校為教學或研究目的，向稅捐稽徵機關申請提供不洩漏納稅義務人之姓名或名稱，且符合政府資訊公開法規定者之財稅資料
第 32 題・112 年
貨物稅產製廠商就當月份出廠貨物之應納稅款，依貨物稅條例第23條第1項規定，於次月15日以前向主管稽徵機關申報，嗣經主管稽徵機關以公告方式，載明按申報資料核定，代替核定稅額通知書之填具及送達，下列敘述何者正確？
第 33 題・112 年
納稅者權利保護法有關稅捐稽徵機關之規定，下列敘述何者錯誤？
第 34 題・110 年
依稅捐稽徵法有關稅捐核課期間之規定，下列何者錯誤？
第 35 題・110 年
甲君知悉其所有作農業使用之農地即將徵收，遂於徵收前將農地贈與其子乙君，並申報贈與稅。有關租稅規避之敘述，下列何者為錯誤？
第 36 題・111 年
下列所得稅之扣除額，何者並非基於量能課稅原則？
第 37 題・112 年
稅捐稽徵法第26條及第26條之1有關分期或延期繳納稅捐之規定，下列敘述何者錯誤？
第 38 題・112 年
關於未設管理人之公同共有財產稅捐之核課，下列敘述何者錯誤？
第 39 題・110 年
依稅捐稽徵法有關稅捐核課期間之規定，下列敘述何者錯誤？
第 40 題・111 年
下列對於稅捐優惠之敘述何者錯誤？
第 41 題・111 年
財政部得本於互惠原則，與外國政府或國際組織進行稅務用途資訊交換。但下列何種情形，不得為之？
第 42 題・111 年
司法院釋字第745號解釋理由書表示：「所得課稅應以收入減除成本及必要費用後的客觀淨值，而非所得毛額，作為稅基。」試問，該論述係涉及下列何者原則？
第 43 題・110 年
稅捐稽徵法關於強制執行之規定，下列敘述何者錯誤？
第 44 題・110 年
依納稅者權利保護法之規定，下列敘述何者正確？
第 45 題・111 年
根據稅捐稽徵法之規定，下列各項繳納稅捐文書之送達中，何者並非合法？
第 46 題・112 年
有關稅捐徵收期間之規定，下列敘述何者正確？
第 47 題・110 年
依納稅者權利保護法有關租稅規避行為之規定，下列敘述何者正確？
第 48 題・110 年
關於「核課稅捐處分」之行政救濟程序，下列敘述何者錯誤？
第 49 題・110 年
納稅義務人甲遭受補稅及罰鍰處分時，下列敘述何者錯誤？
第 50 題・110 年
中央主管機關應每幾年檢視解釋函令有無違反法律之規定、意旨，或增加法律所無之納稅義務？