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納稅者權利保護法及稅捐稽徵法
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第 1 題・112 年
有關稅捐徵收期間之規定，下列敘述何者正確？
第 2 題・111 年
熱門甲服飾店經人檢舉未開立發票，主管稅捐稽徵機關指定稽徵人員乙依法對甲服飾店進行調查。下列敘述何者正確？
第 3 題・112 年
依納稅者權利保護法及稅捐稽徵法之規定，下列何者非屬稅捐主管機關應主動公開之資訊？
第 4 題・110 年
甲君因未申報107年綜合所得稅結算申報，經A國稅局查獲後，向其補徵稅額新臺幣（下同）100萬元及裁處罰鍰4萬元，繳款書繳納期間均為109年4月1日至109年4月10日，A國稅局並於109年3月15日送達核定稅額通知書、裁處書、補繳稅款繳款書及罰鍰繳款書。甲君收到後均未繳納，於109年4月11日掛號郵寄復查申請書，嗣經A國稅局復查決定駁回，並於109年5月25日送達復查決定書與復查決定之補繳稅款繳款書及罰鍰繳款書，展延繳納期間均為109年6月1日至109年6月10日，甲君於收到後未再提起救濟而確定，該筆稅款及罰鍰之徵收期間屆滿日為何？（題目及選項之期日或期間末日均非例假日）
第 5 題・112 年
稅捐稽徵法第26條及第26條之1有關分期或延期繳納稅捐之規定，下列敘述何者錯誤？
第 6 題・112 年
下列稅捐稽徵機關所為之課稅處分，何者非屬可免以書面敘明理由及法律依據者？
第 7 題・110 年
甲君知悉其所有作農業使用之農地即將徵收，遂於徵收前將農地贈與其子乙君，並申報贈與稅。有關租稅規避之敘述，下列何者為錯誤？
第 8 題・112 年
納稅者權利保護法第16條第2項規定：「納稅者不得因不知法規而免除行政處罰責任。但按其情節，得減輕或免除其處罰。」有關減輕處罰之規定，下列敘述何者正確？
第 9 題・111 年
納稅者基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，以非常規交易規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果，為租稅規避。關於租稅規避之說明，下列何者正確？
第 10 題・110 年
關於稅捐行政救濟，下列敘述何者錯誤？
第 11 題・110 年
依稅捐稽徵法關於延期或分期繳納申請之規定，下列何者錯誤？
第 12 題・112 年
關於未設管理人之公同共有財產稅捐之核課，下列敘述何者錯誤？
第 13 題・112 年
稅捐稽徵法關於稅捐刑罰之規定，下列敘述何者正確？
第 14 題・110 年
有關稅捐稽徵機關為稅捐核課或處罰前，是否應給予納稅者事先說明之機會，下列敘述何者錯誤：
第 15 題・110 年
納稅義務人甲遭受補稅及罰鍰處分時，下列敘述何者錯誤？
第 16 題・110 年
乙君欠繳A屋及其坐落土地108年度房屋稅新臺幣（下同）10萬元、108年度地價稅5萬元，以及欠繳106年度綜合所得稅100萬元及贈與稅罰鍰20萬元，另乙君A屋及其坐落土地上設有抵押權擔保債權200萬元未清償。上述乙君欠繳之稅捐經稅捐稽徵機關移送強制執行後，行政執行機關拍賣該A屋及其坐落土地，該土地增值稅為20萬元，A屋及其坐落土地抵押債權人參與分配200萬元，拍得價金經扣除執行費用後為200萬元，稅捐稽徵機關受償金額為何？
第 17 題・112 年
貨物稅產製廠商就當月份出廠貨物之應納稅款，依貨物稅條例第23條第1項規定，於次月15日以前向主管稽徵機關申報，嗣經主管稽徵機關以公告方式，載明按申報資料核定，代替核定稅額通知書之填具及送達，下列敘述何者正確？
第 18 題・110 年
下列對於租稅罰鍰之敘述，何者為正確？
第 19 題・110 年
依稅捐稽徵法關於退稅規定，下列敘述何者正確？
第 20 題・110 年
依納稅者權利保護法有關租稅規避行為之規定，下列敘述何者正確？
第 21 題・112 年
依稅法規定逾期繳納稅款者應加徵滯納金之案件，其稅額繳款書之繳納期間末日為112年8月10日星期四，該日是行政機關照常上班日，納稅義務人於同年8月15日星期二始繳納稅款，請問其滯納金加徵率為何？
第 22 題・112 年
納稅者權利保護法有關稅捐稽徵機關之規定，下列敘述何者錯誤？
第 23 題・111 年
根據我國稅捐稽徵法之規定，稅捐稽徵機關所得採取之稅捐保全措施，不包括下列何者？
第 24 題・111 年
父甲將其名下位於新北市之土地以新臺幣（下同）800萬元賣予其子乙（該筆土地之公告現值為1,000萬元），並請國稅局核發非屬贈與財產同意移轉證明書等，經該局依其主張核發移轉證明在案。然該局嗣後查得，本交易之買賣價款並無實際支付之事實。下列對於系爭案例之法律評價，何者正確？
第 25 題・111 年
根據稅捐稽徵法之規定，下列各項繳納稅捐文書之送達中，何者並非合法？
第 26 題・111 年
依據納稅者權利保護法第4條第1項規定：「納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅。」下列敘述，何者正確？
第 27 題・111 年
根據稅捐稽徵法之規定，因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人得於一定期間內，提出具體證明，申請退還，是為所謂「租稅核退請求權」或「退稅請求權」。此一權利之行使，下列說明何者正確？
第 28 題・111 年
稅捐之徵收，原則上優先於無擔保之普通債權。但是下列何種稅捐，優先於一切債權及抵押權？
第 29 題・112 年
A營業人逾法定申報期限5日始申報當年1-2月期營業稅，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐，請問該期營業稅之核課期間為幾年？自何時起算？
第 30 題・111 年
財政部得本於互惠原則，與外國政府或國際組織進行稅務用途資訊交換。但下列何種情形，不得為之？
第 31 題・111 年
德國人甲為海德堡大學法律系三年級學生，於2022年1月寒假期間來臺灣之A法律事務所實習兩個月，實習完後隨即返回德國參加國家考試。有關其於A法律事務所實習期間所獲得之薪資，下列敘述何者正確？
第 32 題・111 年
下列所得稅之扣除額，何者並非基於量能課稅原則？
第 33 題・112 年
國稅局核定甲納稅義務人應補繳綜合所得稅，繳款書記載繳納期間為112年8月1日至同年8月10日，繳款書於同年7月27日送達，甲君不服該核定稅捐處分，請問甲君申請復查期間為何（不考慮納稅義務人因天災、事變或其他不可抗力事由致遲誤申請復查，以及期間末日為星期例假日、國定假日或其他政府機關不上班日之情形）？
第 34 題・111 年
檢舉逃漏稅捐或其他違反稅法規定之情事，經查明屬實，且裁罰確定並收到罰鍰者，稅捐稽徵機關應以收到之罰鍰提成核發獎金與舉發人。該一獎金占罰鍰比例最高限度為：
第 35 題・110 年
依納稅者權利保護法就有關證明及調查之規定，下列敘述何者正確？
第 36 題・111 年
下列之立論基礎，何者並非基於實質課稅原則？
第 37 題・111 年
納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，構成稅捐稽徵法設有處罰明文之「詐術逃漏稅捐」罪，學說上或稱「租稅詐欺」。關於租稅詐欺，下列描述何者正確？
第 38 題・111 年
稅捐稽徵機關對於課稅基礎，經調查仍不能確定或調查費用過鉅時，或納稅義務人未履行稅捐稽徵之協力義務者，機關得進行推計。關於推計之說明，下列何者正確？
第 39 題・111 年
司法院釋字第745號解釋理由書表示：「所得課稅應以收入減除成本及必要費用後的客觀淨值，而非所得毛額，作為稅基。」試問，該論述係涉及下列何者原則？
第 40 題・112 年
稅捐稽徵機關對於有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行跡象之納稅義務人，聲請法院對其財產實施假扣押，下列敘述何者錯誤？
第 41 題・112 年
納稅者權利保護法關於租稅規避之規定，下列敘述何者錯誤？
第 42 題・111 年
稅捐稽徵法第24條第1項第1款前段規定：「納稅義務人欠繳應納稅捐者，稅捐稽徵機關得就納稅義務人相當於應繳稅捐數額之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利……」下列敘述何者正確？
第 43 題・110 年
依稅捐稽徵法有關稅捐核課期間之規定，下列敘述何者錯誤？
第 44 題・110 年
稅捐稽徵機關為行使核課權之必要，調查甲君買賣房地之交易情形，經甲君委任乙君為代理人。有關稅捐正當調查程序，下列敘述何者為正確？①稅捐稽徵機關請甲君提供相關交易資料到場備詢，原則上應以書面方式為之，並應載明調查事由及範圍，同時給予甲君準備資料之合理期間②甲君依調查函所載期日到場備詢，因代理人乙君尚未到場，甲君得拒絕接受調查③在進行調查前，甲君告知稅捐稽徵機關其自行就調查過程全程進行錄影、錄音，稅捐稽徵機關得一律拒絕之④稅捐稽徵機關於進行調查後，另收受通報資料，認甲君有再為調查之必要時，前次已依法以書面通知備詢，因屬同一調查程序，本次通知備詢不以書面為限
第 45 題・112 年
下列法條，何者與防杜租稅規避無關？
第 46 題・111 年
下列對於稅捐優惠之敘述何者錯誤？
第 47 題・110 年
中央主管機關應每幾年檢視解釋函令有無違反法律之規定、意旨，或增加法律所無之納稅義務？
第 48 題・111 年
關於稅務訴訟之訴訟標的，傳統學理上有所謂「總額主義」與「爭點主義」之區別。我國納稅者權利保護法第21條第1項前段規定：「納稅者不服課稅處分，經復查決定後提起行政爭訟，於訴願審議委員會決議前或行政訴訟事實審言詞辯論終結前，得追加或變更主張課稅處分違法事由，受理訴願機關或行政法院應予審酌」。在解釋上：
第 49 題・111 年
下列何種稅捐之徵收，在我國法制中適用納稅者權利保護法，但不適用稅捐稽徵法？
第 50 題・110 年
甲君從事網路銷售服飾，經稅捐稽徵機關查獲涉有逃漏營業稅之情事，乃通知甲君說明及提示相關交易資料遭拒絕。有關推計課稅之適用，下列敘述何者為正確？①稅捐稽徵機關已掌握貨運資料，惟就全部實際銷售金額經調查仍不能確定，為維護課稅公平原則，得推計課稅②稅捐稽徵機關推計課稅，應斟酌與推計具有關聯性之一切重要事項，依合理客觀之程序及適切之方式為之③稅捐稽徵機關就計算甲銷售金額有二種以上推計方法，雖稅法已有明定推計方法，為維護課稅公平原則及核實課稅原則，仍應依納稅者權利保護法第14條第3項規定，以最切近實額之方法為之④稅捐稽徵機關掌握甲確有銷售服飾之事實，惟無法查得實際銷售金額，依處罰明確性原則，不得以推計結果對甲處以漏稅罰